澳门和记娱乐场,菠菜导航网：人民政府澳门和记娱乐场,菠菜导航网：2023年度市级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

——在澳门和记娱乐场,菠菜导航网：十七届人民代表大会常务委员会第二十一次会议上

澳门和记娱乐场,菠菜导航网：审计局局长 方根伦

主任、各位副主任，各位委员：

我受市人民政府委托，报告2023年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法规定和市委审计委员会批准的审计项目计划安排，市审计局组织对2023年度市级预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，在市委、市政府的坚强领导下，全市各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神和习近平总书记视察广东重要讲话、重要指示精神，认真贯彻省委“1310”具体部署，落实江门市委“1+6+3”工作安排和市委澳门和记娱乐场,菠菜导航网：优化提升“六大行动”要求，依法履职担当，积极应对风险挑战，全市经济在攻坚克难中回升向好。

——强化财政资源统筹，经济运行平稳有序。多方挖潜增收，积极争取上级转移支付资金，2023年全市地方一般公共预算收入31.03亿元，同比增长0.84%，税收收入同比增长8.82%；新增债券资金20.15亿元，有效发挥债券资金对经济拉动作用。落实税费支持政策，全市新增减税降费及退税缓费合计4.25亿元，2023年全市地区生产总值突破500亿元。

——加大重点支出保障，持续改善民生福祉。聚焦教育科技、医疗卫生和农林水利等领域，优化财政资金投向，加大民生项目支出力度，严控一般性支出。2023年共投入2.28亿元办好市十件民生实事，切实回应群众关切。2023年全市民生支出累计46.45亿元，占一般公共预算支出的81.30%，同比增长1.05%。

——优化财政体制改革，提升财政治理效能。推进预算绩效管理改革，修订《澳门和记娱乐场,菠菜导航网：政府性资金绩效审核专责小组事前绩效管理工作体制》，落实“先谋事，再排钱”预算绩效管理要求，提升财政资源配置效率和使用效益。完善镇级财政管理，明确代市征收非税收入资金走向，规范预算编制执行收支管理。

——压实整改责任，推进审计整改落地见效。全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局进一步完善，相关部门单位认真落实整改责任，截至2024年7月底，上一年度审计查出的120个问题中，已整改到位112个，整改到位率93.33%，其中要求立行立改的96个问题，整改完成率98.96%。制定完善相关规章制度32项，整改问题金额2.93亿元。

一、财政管理审计情况

（一）市级财政管理及决算草案审计

审计了市级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况。市级决算草案反映，2023年，市级一般公共预算总收入690,329万元、总支出639,774万元；市级政府性基金预算总收入415,033万元、总支出405,402万元；市级国有资本经营预算总收入4,235万元、总支出4,235万元；社会保险基金预算总收入55,675万元、总支出51,199万元。审计结果表明，市财政局基本按照市十七届人大三次会议批准的财政预算、市十七届人大常委会十三次和十四次会议批准的调整预算执行，坚持稳中求进工作总基调，多方挖潜增收，优化支出结构，为推动我市高质量发展提供财政保障。发现的主要问题：

1.预算编制管理不够准确、细化。一是政府性基金预算编制不够合理，与最终调整数、实际执行数偏离较大。二是部分公用经费预算编制不细化，其他商品和服务支出占比较高。

2.财政资金统筹管理不到位。财政部门未将收回的部门存量资金、非税收入和财政专户结余资金及时缴入国库，涉及金额719.52万元。

3.部分财政支出使用管理有待加强。因对体育公园建设规范认识不足和项目全周期监管不到位，1个项目拆除前期已完工工程12.06万元和后期新增建筑工程53.99万元。

4.对项目绩效目标设置审核不够严格。7个市本级财政预算100万元（含）以上项目存在项目绩效目标设定与预算安排资金量不匹配、绩效目标设定不符合政策要求的情况。

5.社保待遇发放工作不够细致。一是社保部门向23名已在省外再就业后的失业人员发放失业待遇金，涉及金额4.54万元。二是医保部门漏发16名职工医保参保人员的个人账户资金。

（二）部门预算执行审计

结合市级财政预算执行和经济责任审计，重点关注了5个部门单位预算执行和其他财政收支情况。发现的主要问题：

1.组织非税收入收缴不及时。2个执收单位非税收入征收不到位，应收未收1,588.32万元。

2.部分支出管理不够严格。一是个别项目采购未进行询价，直接指定供应商进行采购，涉及金额37.48万元。二是宣传活动支出、专项业务费支出等项目经费超预算支出10.51万元。三是使用现金支付餐费、防疫物资等费用，涉及金额14.01万元。四是重复支付项目部分功能费用，涉及金额1.15万元。五是为不存在劳动关系人员缴纳企业职工社会保险，涉及金额0.59万元。

3.财务管理不够规范。部分会计原始凭证不完整，涉及金额687.40万元。

4.落实政策目标任务不及时、履职尽责不到位。一是4个单位未能按时完成个别工作任务或履行工作职责不到位。二是1个单位对违规行为的执法力度以及拆违物品管理和处理力度不够。

5.重大经济事项决策和执行不严。一是4个单位个别经济事项未经集体决策。二是1个单位大额资金采购事项的讨论记录不够完整。三是1个单位部分决策事项以会签方式代替会议决策。

6.工程（项目）建设管理仍需加强。一是1个工程项目未按工程结算价足额开具发票，涉及未纳税工程款524.21万元。二是2个工程项目未按规定调整竣工结算的计价方式。三是4个工程项目进度滞后。四是4个工程存在未办理或施工结束后补办理工程签证手续的情况。

7.内部控制管理有待完善。一是3个单位个别内控制度不够完善、更新不及时、执行标准界限不清晰。二是2个单位个别内控制度未得到有效执行。三是1个单位7份临聘合同未约定劳动报酬和违约责任等基本合同条款。

8.内部审计工作有待加强。一是4个单位未开展过内部审计工作。二是1个单位未设置内部审计机构，也未配备内审人员。

（三）镇级财政管理审计

结合经济责任审计，重点关注了1个镇财政收支管理情况。发现的主要问题：

1.征收管理不到位。生活垃圾处理费和城镇污水处理费征收工作不到位，涉及金额197.88万元。

2.公务接待费使用管理不严。一是2020年和2021年公务接待费分别超出年初预算6.81万元和2.53万元。二是部分公务接待缺少公函和接待清单。

3.未严格落实集体决策制度。一是提高垃圾转运费用标准的依据不足。二是部分重大经济事项先实施后补决策，涉及金额49.01万元。

4.政府投资项目管理不规范。一是1个工程未按合同约定支付工程款，提前支付工程款27.13万元。二是1个工程变更和签证手续不完善，未按要求报批。三是2个工程未按投标报价签订合同，多计工程款共2.37万元。四是1个工程未按时完成年度建设任务。

5.内部审计工作不到位。未建立健全内部审计制度、未明确内部审计工作机构，会计账套管理及内部审计均为同一机构实施。

二、政府专项债券管理使用审计情况

审计了我市2022年至2023年政府专项债券资金管理和使用情况。审计结果表明，我市能按要求做好专项债券项目入库审核工作，加快专项债券资金支出使用，及时将资金拨付到相关使用单位，积极推进我市专项债券项目建设。发现的主要问题：

（一）债券资金滞留闲置。一是1个单位将专项债券资金拨付至以项目单位名义开设的共管账户，造成501.67万元资金滞留。二是1个镇提前支付1个项目的工程款且项目处于停工状态，涉及金额240.97万元。

（二）债券资金管理不够规范。一是1个单位未及时支付项目工程款，涉及金额137万元。二是12个单位的专项债券资金利息未上缴国库，涉及金额99.42万元。

（三）项目建设程序管理不够规范。一是1个镇未及时办理变更手续，项目部分工程中期计量直接按招标控制价分部分项工程量支付了工程进度款，涉及金额626.74万元。二是1个镇未将个别工程的概算文件提交发改部门审查。三是1个单位、1个镇对以资金申报表代替项目调整报批手续。四是1个单位的2个项目开工报告未经审批开工建设。

（四）项目推进有待加强。一是1个镇未据实对个别工程的招标投诉作出实质性答复，项目处于停滞状态。二是2个镇的2个工程项目施工进度滞后。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

（一）促进制造业高质量发展政策落实审计调查

审计调查了我市促进制造业高质量发展政策落实情况。审计结果表明，我市坚持实体经济为本、制造业当家，推进落实江门市委“工业振兴”“园区再造”工程，制定了一系列政策，落实好暖企安商工作，为推动我市制造业高质量发展作出积极贡献。发现的主要问题：

1.未有效落实优质中小企业梯度培育平台建设工作。1个单位未督促帮扶我市12家省级创新型中小企业、6家省级专精特新中小企业在规定期限内通过培育平台更新企业信息。

2.技改奖补效果不理想。1个单位未按照省级专项企业资金绩效目标要求于年底完成引导71家工业企业开展技术改造任务。

（二）招商引资政策落实审计调查

审计调查了我市2022年度招商引资政策落实情况。发现的主要问题：

1.个别签约项目推进缓慢。3个新增工业用地项目推进缓慢。

2.投资合同（协议）合规性审查不严。一是23个项目的投资合同（协议）对开工竣工时间或投资强度或用地创税率的约定，与土地出让合同有差异，导致监管标准不一致。二是4个项目在引进时未签订投资合同（协议）。三是部分投资合同（协议）缺少约束性条款，未约定产值、税收、达产时间。

3.招商引资质效不显著。14个项目动工时间超过约定期限，平均超期时间10个月；18个项目竣工时间超过约定期限，平均超期时间19个月；9个项目投产时间超过约定期限，平均超期时间11个月；7个项目的实际容积率不符合出让合同约定容积率；3个项目的亩产税收未达约定要求。

4.招商项目基础工作管理不到位。一是招商项目服务平台部分数据填报不全、数据更新不及时，未填报用地方式、缺少履约数据等。二是4个项目的投资合同缺失。

四、重大项目和重点民生资金审计情况

（一）粮食仓储加工及物流项目审计

审计了我市粮食仓储加工及物流项目资金收支管理和项目建设管理情况。审计结果表明，有关职能部门基本能按市政府批复的建设方案组织开展粮食仓储设施的建设工作，市粮食仓储项目建成后将进一步提升我市粮食存储、加工、流通能力。发现的主要问题：

1.设计深度不足导致损失浪费。对一期项目部分已完成砌筑的房间墙体位置作出设计变更并拆除，原砌筑部分造价和拆除费用合计4.91万元。

2.提前支付工程进度款。914.48万元工程进度款在项目开工前一天已提前支付。

3.个别工程部位存在质量问题。一期项目于2023年10月通过了竣工验收，平房仓库室内地坪同年已进行了长度达10米的裂缝修补。

4.施工图预算编制滞后。一期项目已完成竣工验收，但施工图预算仍未审核完成；二期项目施工图预算仍未编制。

5.未按规定组织评标复评工作。项目全过程工程咨询服务采购收到投标人质疑后未获得行政主管部门批准文书就进行了复评。

（二）公立医院民生资金审计

结合经济责任审计，重点关注了我市1个公立医院民生资金管理使用情况。发现的主要问题：

1.经营业务不合规。一是收取的租金、培训费、复印费等收入146.50万元未按规定申报缴纳税金。二是收取的租金、场地管理费和房改款共89.20万元未及时上缴国库。三是借给高层次人才的33万元借款超8年未收回。

2.工程管理不严格。个别项目未按照招标投标文件及设计合同约定完成设计，部分楼层未满足使用功能；施工图预算审核于工程竣工验收后才完成；项目竣工验收近3年仍未完成竣工结算；变更手续不完备。

3.内部管理有待加强。一是执行的个别内部控制制度未上会研究也未正式印发。二是医疗废物管理和预算管理制度不够完善且执行不到位。三是未按照招标文件签订施工合同、未按合同约定足额收取履约保证金和水电费等。

五、国有资产管理审计情况

按照《中共江门市委澳门和记娱乐场,菠菜导航网：建立市政府向市人大常委会报告国有资产管理情况制度的意见》（江发〔2018〕8号）和《澳门和记娱乐场,菠菜导航网：政府向澳门和记娱乐场,菠菜导航网：人大常委会报告国有资产管理情况工作方案》（开财资〔2019〕87号），在预算执行、经济责任、国企国资、专项审计等审计项目中，持续关注国有资产管理情况。

（一）企业国有资产审计

审计了15家企业国有资产管理使用情况，发现的主要问题：

1.资产管理存在漏洞。一是5家企业40项资产未登记会计账。二是3家企业4处房产闲置。三是1家企业用车申请审批程序不规范。

2.产权管理不到位。1家企业5处房产未及时办理房产权属人变更登记。

3.资金管理和使用不规范。一是1家企业未及时对280万元借款进行催收，借款本金及相应利息一直未收回。二是1家企业3处物业租金到期未收回，涉及金额2.90万元。三是5家企业存在大额现金支出情况。四是6家企业部分业务接待费签批手续不完善。五是2家企业部分款项签批手续不规范、审批不严，部分餐费报销无法核实业务归属，费用错列支。

4.经营决策事项不合规。一是1家企业4项10万元以上的工程发包未经集体决策，涉及金额51.45万元。二是1家企业与项目中标单位终止服务事项未上会集体研究讨论。

5.工程建设管理不够规范。一是1家企业16个工程违规转包，转包合同价844.94万元，与发包合同差额246.58万元。二是1家企业4个采购项目招投标过程脱离公共资源交易平台监督，导致部分不符合应标的公司参标并中标。三是1家企业个别工程对逾期竣工违约金条款约定不明确；工程签证缺失或签证单内容不完整和要素不齐全；工程款支出审批要素不规范不齐全。

6.内控制度不健全。1家企业对公司章程和部分内部控制管理制度适用范围更新不及时。

（二）行政事业性国有资产审计

审计了1个镇、7个单位国有资产管理使用情况，发现的主要问题：

1.资产基础管理薄弱。一是6个单位部分固定资产、无形资产未登记入账，涉及金额88.16万元。二是1个镇的22项房屋、土地未登记会计账。三是4个单位部分资产账实不符。四是1个单位长期未开展资产盘点工作。五是1个单位将部分低值易耗品登记入固定资产台账。六是1个单位固定资产存放地点信息登记不全。

2.资产管理和处置不善。一是1个镇4宗租入地块管理不到位导致被占用或闲置；租入的两层半楼房自租入后一直处于闲置状态；幼儿园转制资产未经充分论证和评估，资产接收程序、后续资产管理不规范。二是2个单位部分铺位处于闲置状态超两年。三是2个单位未经集体讨论，也未经市财政部门审批，将物业无偿提供给托管企业、第三方服务公司使用。

3.公务用车管理不规范。一是1个镇13次公务用车加油未登记加油台账、28次未使用加油卡进行公务用车加油、54次未经申请对公务用车进行加油。二是1个单位未对公务用车的管理使用信息进行公示。三是1个单位对公务用车加油费用未建立统一台账。

六、审计移送的违纪违规事项情况

本支出报告反映的审计项目，市审计局共出具审计移送处理书9份，向市住房和城乡建设局、市自然资源局、市教育局、市医疗保障局、市人力资源和社会保障局、市市场监督管理局、国家税务总局澳门和记娱乐场,菠菜导航网：税务局、市卫生健康局等有关部门移送问题线索事项13起，移送事项主要涉及违规转包工程项目、履行基本建设程序不规范等方面。

七、审计建议

（一）强化财政宏观统筹，提升财政支持和保障能力。加大财政资源统筹力度，严控四本预算管理，做实做细预算储备，提高预算编制的科学性准确性。强化预算刚性约束，持续优化支出结构，规范预算收支行为，维护预算执行的严肃性和财政资金的安全性。全面实行绩效目标实现程度与预算执行“双监控”，加强预算绩效全过程全链条管理，着力提高财政资源配置效率和使用效益。加强非税收入征管，严格履行收缴职责，堵塞征管漏洞，确保非税收入应收尽收，提升政府非税收入执收效率和水平。

（二）聚焦重点领域和重点任务，确保重大政策落地见效。各部门各单位要积极落实主体责任，知责担责，细化分解重点任务，加强重点项目跟踪服务和统筹协调，真抓实干，以改革抓攻坚、以攻坚促改革，确保政策落实落地。持续加强民生领域管控，加大对医疗、教育等关键领域的服务保障和监督，切实兜牢“三保”底线，增进民生福祉。强化国资领域管理，持续深化国资国企改革，健全行政事业单位国有资产管理运营监管机制，重点关注“三重一大”政策制定落实情况，规范重大经济决策程序，防范国有资产损失流失风险。

（三）优化政府投资项目管理，提高投资规范性和科学性。完善项目库管理，严格把关项目论证、立项等环节，确保入库项目成熟可行。加强对债券资金的申报、资金使用管理，强化对政府投资项目工程实施、质量管控等环节的监管，严格执行基本建设程序，加快推进项目建设，深挖影响项目建设进度原因，积极协调解决，推进项目资金尽快形成实物工作量，充分发挥政府投资资金的杠杆作用，助推我市经济高质量发展。

对本报告反映的具体审计情况，市审计局已依法征求了被审计单位意见并出具审计报告，有关镇（街）、部门和单位正在积极整改；对涉嫌违法违规线索，已按有关规定移交相关部门进一步查处。下一步，市审计局将加强跟踪督促，按有关规定报告全面整改情况。